Калькулятор налогов по договору ГПХ 2026

Введите сумму по договору — узнайте, сколько получите на руки и сколько заплатит заказчик. Сравнение с самозанятым и ИП УСН 6%.

30 000 ₽1 000 000 ₽

По договору ГПХ вы получите 130 500 ₽

из 150 000 ₽ — НДФЛ 19 500 ₽ удержит заказчик

Вам на руки

130 500 ₽

НДФЛ (удержит заказчик)

19 500 ₽

Заказчик заплатит сверху

45 300 ₽

Реальная стоимость для заказчика

195 300 ₽

Страховые взносы заказчика: 22% ПФР + 5,1% ОМС + 2,9% ФСС = ~30% сверх суммы договора

Сравнение режимов при сумме 150 000 ₽

Договор ГПХ

Вам на руки

130 500 ₽

Налоги с вас

13,0%

Стоит заказчику

195 300 ₽

Самозанятый (НПД)

Клиент — юрлицо, ставка 6%

💚 Выгоднее вам🤝 Выгоднее заказчику

Вам на руки

141 000 ₽

Налоги с вас

6,0%

Стоит заказчику

150 000 ₽

ИП УСН 6%

Взносы 53 658 ₽/год + 1% с дохода > 300 000 ₽

🤝 Выгоднее заказчику

Вам на руки

96 342 ₽

Налоги с вас

35,8%

Стоит заказчику

150 000 ₽

* ИП: взносы 53 658 ₽/год уже включены в расчёт

Рассчитайте вашу ставку фрилансера с учётом налогов

Сколько нужно брать за час/день, чтобы получать нужный доход на руки?

Открыть калькулятор ставки →

Как рассчитываются налоги по договору ГПХ

По гражданско-правовому договору (ГПХ) заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение и удерживает из него НДФЛ — 13% при доходе до 5 000 000 ₽ в год или 15% с суммы превышения. Значит, если ваш договор на 100 000 ₽, на руки вы получаете 87 000 ₽.

Помимо этого, с 2023 года заказчик обязан уплачивать страховые взносы сверх суммы договора: пенсионные (22%), медицинские (5,1%) и социальные (2,9%). Итого заказчик тратит около 130 000 ₽, чтобы вы получили 87 000 ₽.

ГПХ vs Самозанятый: что выгоднее в 2026 году

Самозанятость (НПД) выгоднее и для исполнителя, и для заказчика. При той же сумме договора исполнитель-самозанятый платит 6% НПД вместо 13% НДФЛ — разница +7% к доходу. Заказчик экономит ~30% на страховых взносах: для него работа с самозанятым стоит ровно столько, сколько указано в договоре.

Ограничения самозанятости:доход не более 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать сотрудников, запрет работать с бывшим работодателем в течение 2 лет.

Профессиональный вычет по договору ГПХ

Исполнитель по ГПХ вправе уменьшить НДФЛ за счёт профессионального вычета: либо на документально подтверждённые расходы, либо на 20% без документов. Вычет не применяется автоматически — нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Заказчик удерживает полный НДФЛ, а разницу возвращает налоговая.

Частые вопросы

Нужно ли самому платить НДФЛ по ГПХ?▾

Нет — заказчик как налоговый агент удерживает НДФЛ из вашего вознаграждения и перечисляет его в налоговую. Вы получаете уже «чистую» сумму. Исключение — если заказчик физлицо или иностранная компания: тогда платите НДФЛ сами через 3-НДФЛ.

Учитываются ли периоды по ГПХ для пенсии?▾

Да. С 2023 года заказчик платит пенсионные взносы (22%) по ГПХ договорам, поэтому период идёт в страховой стаж и учитывается при расчёте пенсии.

Можно ли работать по ГПХ и быть самозанятым одновременно?▾

Нет. Самозанятый не может применять НПД для доходов, которые оформлены как ГПХ с тем же заказчиком — это уже становится трудовыми отношениями. Но можно иметь разные договоры с разными клиентами — часть по ГПХ (если нельзя НПД), часть по самозанятости.

Облагается ли больничный исполнителя по ГПХ?▾

С 2024 года да. Исполнители по ГПХ получили право на оплату больничных и пособий по беременности/родам — при условии, что заказчик платил за них взносы в ФСС хотя бы в предыдущем году.

Как посчитать сумму договора, если знаю, сколько хочу получить на руки?▾

Разделите желаемую сумму на руки на 0,87 (без вычета) или на 0,896 (с профессиональным вычетом 20%). Пример: хотите 150 000 ₽ → договор должен быть на 172 414 ₽ (≈ 172 500 ₽). При этом заказчик дополнительно заплатит ~52 000 ₽ страховых взносов.