Налог по договору ГПХ в 2026 году: НДФЛ и взносы
Сколько удержат с вашей выплаты? Кто платит страховые взносы? Выгоднее ли стать самозанятым? Разбор с примерами и калькулятором.
Рассчитайте налог по вашему договору ГПХ
Введите сумму вознаграждения — калькулятор покажет НДФЛ, взносы, сумму на руки и сравнение с самозанятым
Открыть калькулятор ГПХ →Что такое договор ГПХ и кто им пользуется
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — соглашение между заказчиком и исполнителем-физлицом о выполнении конкретной работы или оказании услуги. В отличие от трудового договора, ГПХ не создаёт трудовых отношений: нет записи в трудовую, нет отпуска, нет больничного.
Самые распространённые формы ГПХ для фрилансеров:
- Договор подряда — результат работы (сайт, текст, дизайн-макет)
- Договор возмездного оказания услуг — процесс услуги (консультация, обучение)
- Авторский договор — передача прав на творческий результат
Важно: переквалификация в трудовые отношения
Налоговая может переквалифицировать ГПХ в трудовой договор, если работа систематическая, по расписанию, на территории заказчика. Последствия — доначисление взносов и штрафы. Риск актуален при долгосрочном сотрудничестве с одним заказчиком.
НДФЛ по договору ГПХ: ставка, кто платит, как считать
Вознаграждение физлица по ГПХ облагается НДФЛ по ставке 13% (при доходе до 5 млн ₽/год) или 15% (с суммы превышения 5 млн ₽). Заказчик выступает налоговым агентом: удерживает налог из выплаты и перечисляет в бюджет.
Пример расчёта НДФЛ
Договор ГПХ на разработку сайта — 150 000 ₽:
Профессиональный налоговый вычет позволяет снизить базу: 20% стандартный вычет (без документов) или документально подтверждённые расходы. Для применения вычета нужно подать заявление заказчику или самостоятельно через 3-НДФЛ.
С профвычетом 20%:
Страховые взносы по ГПХ: кто и сколько платит
Страховые взносы по договору ГПХ платит заказчик сверх суммы вознаграждения. Исполнитель-физлицо никаких взносов не платит. Это принципиальное отличие от ИП, который платит взносы сам.
Ставки взносов в 2026 году:
* При доходе выше предельной базы (в 2026 году ~2,8 млн ₽/год) ставка ОПС снижается до 10%, ВНиМ не уплачивается. МСП-предприятия платят 15% с выплат сверх МРОТ.
Полные расходы заказчика на договор ГПХ 100 000 ₽:
ГПХ vs самозанятый: что выгоднее для фрилансера
Самозанятость выгоднее договора ГПХ практически всегда — и для исполнителя, и для заказчика.
| Параметр | ГПХ (физлицо) | Самозанятый |
|---|---|---|
| Налог с вознаграждения | 13% | 6% |
| Взносы (платит заказчик) | +30% | 0% |
| Доход исполнителя с 100 000 ₽ | 87 000 ₽ | 94 000 ₽ |
| Расходы заказчика (на 100 000 ₽) | 130 000 ₽ | 100 000 ₽ |
| Пенсионный стаж | ✓ Да | Добровольно |
| Лимит дохода | Нет | 2,4 млн ₽/год |
| Налоговый вычет | 20% (профвычет) | 10 000 ₽ при регистрации |
Вывод: когда выгодно оставаться на ГПХ
- • Разовая сделка, не планируете работать систематически
- • Доход выше 2,4 млн ₽/год (лимит самозанятого)
- • Хотите формировать пенсионный стаж без доп. взносов
- • Заказчик не работает с самозанятыми (редкие случаи)
Договор ГПХ с иностранным заказчиком
Если ваш заказчик — иностранная компания или нерезидент, налоговый агент отсутствует. Вы обязаны самостоятельно:
- Задекларировать доход — подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Уплатить НДФЛ — до 15 июля года, следующего за налоговым периодом.
- Подтвердить источник — иметь договор, инвойс или банковскую выписку.
Курсовые разницы при оплате в валюте
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения. При изменении курса между датой договора и датой поступления средств возникает курсовая разница — она также включается в налоговую базу.
Для работы с иностранными заказчиками многие фрилансеры предпочитают оформить самозанятость или ИП — проще отчётность и ниже налоговая нагрузка.
Калькулятор налогов по договору ГПХ
Введите сумму вознаграждения — калькулятор посчитает НДФЛ, страховые взносы, сумму на руки и сравнит с самозанятым и ИП УСН.
Открыть калькулятор ГПХ →Частые вопросы
Какой налог по договору ГПХ в 2026 году?▾
НДФЛ 13% удерживает заказчик из вашего вознаграждения. При доходе свыше 5 млн ₽/год ставка 15% с суммы превышения. Дополнительно заказчик уплачивает страховые взносы 30% сверху — это не вычитается из вашей суммы.
Сколько получу на руки по договору ГПХ на 100 000 рублей?▾
87 000 рублей. Заказчик удержит НДФЛ 13 000 ₽ и перечислит вам 87 000 ₽. Плюс заказчик заплатит 30 000 ₽ взносов из своего бюджета.
Самозанятый или ГПХ — что выгоднее?▾
Самозанятость выгоднее: налог 6% вместо 13% НДФЛ. Экономия 7 000 ₽ с каждых 100 000 ₽ дохода. Заказчик тоже экономит 30 000 ₽ взносов — это делает вас привлекательнее как исполнителя.
Нужно ли самому платить налог по договору ГПХ?▾
Если заказчик — российская компания или ИП, они сами удерживают и платят НДФЛ. Если заказчик иностранный — подаёте 3-НДФЛ до 30 апреля и платите налог до 15 июля.
Платит ли физлицо страховые взносы по договору ГПХ?▾
Нет. Страховые взносы 30% платит заказчик из своего бюджета поверх вашего вознаграждения. Для вас это бесплатно — и при этом идёт пенсионный стаж.