Налог для самозанятых в 2026 году: ставки, лимит и как платить
Полный гайд по НПД: 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽, налоговый вычет, сравнение с ИП — и онлайн-калькулятор налога.
Хотите сразу посчитать налог?
Введите доход — калькулятор покажет сумму налога и ставку с учётом налогового режима
Открыть калькулятор →Что такое налог самозанятого (НПД)
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц и ИП, которые работают самостоятельно, без наёмных сотрудников. В обиходе его называют «налог самозанятого» или «самозанятость».
Режим введён в 2019 году и сейчас действует во всех регионах России. Его ключевое отличие от других режимов — минимальная налоговая нагрузка и полное отсутствие обязательных страховых взносов.
Главные преимущества самозанятости:
- ✓ Ставка налога 4% или 6% — меньше, чем НДФЛ 13%
- ✓ Нет обязательных страховых взносов (~49 500 ₽/год у ИП)
- ✓ Регистрация за 5 минут через приложение «Мой налог»
- ✓ Не нужна касса, бухгалтер, налоговая декларация
- ✓ Ставки зафиксированы до 2028 года законом
Ставки налога: 4% и 6% — в чём разница
Ставка налога зависит от того, кто является вашим клиентом:
4%
Доходы от физических лиц
Репетиторство, услуги соседям, частным заказчикам, разовые фриланс-задачи для обычных людей.
6%
Доходы от юрлиц и ИП
Разработка для компаний, дизайн для бизнеса, консалтинг, агентства — большинство B2B-фриланса.
Большинство фрилансеров, работающих с компаниями и агентствами, платят 6%. Если у вас смешанные клиенты — система автоматически применяет нужную ставку к каждому чеку.
Пример расчёта налога
Фриланс-разработчик, октябрь 2026:
Лимит дохода самозанятого: 2,4 млн ₽ в год
Максимальный доход самозанятого — 2 400 000 рублей в год. Это ~200 000 ₽ в месяц в среднем (но лимит годовой, а не ежемесячный).
Что происходит при превышении лимита:
- Статус самозанятого автоматически прекращается с момента превышения.
- С суммы превышения нужно уплатить НДФЛ 13% (как физлицо).
- Восстановить статус самозанятого можно с 1 января следующего года.
- Альтернатива — зарегистрировать ИП до превышения лимита.
Практический совет для фрилансера:
Если ваш доход приближается к 150 000–180 000 ₽/месяц — зарегистрируйте ИП заранее. Это позволит перейти на ИП УСН без потери статуса и избежать уплаты НДФЛ с превышения.
Налоговый вычет при регистрации
При регистрации самозанятого ФНС даёт налоговый вычет — 10 000 рублей. Вычет применяется автоматически: ставки снижаются до 3% (вместо 4%) и 4% (вместо 6%) до исчерпания 10 000 ₽.
При ежемесячном доходе 100 000 ₽ и ставке 6% вычет исчерпается примерно через 1,6 месяца: 10 000 ÷ (6% − 4%) = ~50 000 ₽ доходов по вычету при ставке от юрлиц.
Как платить налог самозанятому: пошаговая инструкция
Весь процесс уплаты налога происходит через приложение «Мой налог» (разработано ФНС России). Никаких деклараций, бухгалтеров и поездок в налоговую.
- 1
Получили оплату — зафиксируйте доход
В приложении «Мой налог» нажмите «Новая продажа», укажите сумму и кто платил (физлицо или юрлицо). Приложение выдаст чек — отправьте его клиенту.
- 2
До 12-го числа — получите уведомление
ФНС сама посчитает налог за предыдущий месяц и пришлёт уведомление. Вам ничего считать не нужно.
- 3
До 28-го числа — оплатите налог
Прямо в приложении картой или банковским переводом. Можно настроить автооплату — налог спишется автоматически.
Важно: чек обязателен
Каждая оплата должна фиксироваться чеком в «Мой налог». Если клиент (юрлицо) запрашивает чек для своей бухгалтерии — вы обязаны его предоставить. Без чека клиент не может учесть расходы.
Если налог за месяц меньше 100 ₽ — он переносится на следующий месяц и платится вместе с ним.
Самозанятый vs ИП УСН 6%: что выгоднее фрилансеру
Оба режима используют ставку 6% с доходов от юрлиц — на первый взгляд одинаково. Но разница значительная.
| Параметр | Самозанятый | ИП УСН 6% |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% / 6% | 6% |
| Страховые взносы | Нет (добровольно) | ~49 500 ₽/год |
| Максимальный доход | 2,4 млн ₽/год | 265 млн ₽/год |
| Налоговая декларация | Не нужна | Раз в год |
| Касса (онлайн-ККТ) | Не нужна | Не нужна (УСН без сотрудников) |
| Наёмные сотрудники | Нельзя | Можно |
Когда самозанятый выгоднее ИП?
При доходе до ~825 000 ₽ в год (~68 750 ₽/месяц) самозанятость выгоднее: вы экономите на взносах 49 500 ₽, которые ИП обязан платить вне зависимости от дохода.
Когда ИП выгоднее самозанятого?
При доходе от 825 000 ₽ в год ИП выгоднее: взносы 49 500 ₽ полностью вычитаются из налога (при отсутствии сотрудников). Эффективная ставка при доходе 1 млн ₽/год — около 1% вместо 6%. При доходе 2–3 млн ₽ разница с самозанятостью несущественна, но нет ограничения по лимиту.
Для точного сравнения с вашими параметрами используйте калькулятор сравнения налоговых режимов →
Как учесть налог при расчёте ставки фрилансера
Ошибка большинства фрилансеров — называть клиенту цену «нетто» (сколько хочется получить), а потом вычитать налог из этой суммы. Правильно — сразу закладывать налог в ставку.
Формула обратного расчёта:
Ставка клиенту (юрлицо, 6%) =
Желаемый доход ÷ (1 − 0,06)
Пример: хочу 1 500 ₽/час → выставляю 1 500 ÷ 0,94 = 1 596 ₽/час
Таблица: сколько выставлять, чтобы получить нужную сумму
Для автоматического расчёта ставки с учётом налога, загрузки и отпуска используйте калькулятор фрилансера →
FAQ по налогу самозанятого
Сколько процентов налог у самозанятого в 2026 году?
4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. Ставки зафиксированы законом до 2028 года и не изменятся.
Какой лимит дохода для самозанятых в 2026 году?
2 400 000 рублей в год (~200 000 ₽/месяц в среднем). Лимит годовой. При превышении статус прекращается, нужно уплатить НДФЛ 13% с суммы сверх лимита или заранее зарегистрировать ИП.
Нужно ли самозанятому платить страховые взносы?
Нет. Это необязательно. Можно платить добровольно (~50 798 ₽/год) для формирования пенсионного стажа. Без добровольных взносов стаж не идёт.
Как платить налог самозанятому — через банк или приложение?
Через приложение «Мой налог». Вы фиксируете каждый доход (выдаёте чек), ФНС сама считает налог и присылает уведомление до 12-го числа. Платёж — до 28-го числа. Можно настроить автоплатёж.
Что выгоднее: самозанятый или ИП УСН 6%?
До 825 000 ₽/год (~68 750 ₽/месяц) — самозанятый: нет взносов 49 500 ₽. Выше — ИП выгоднее: взносы вычитаются из налога. При доходе свыше 2,4 млн ₽/год самозанятость невозможна — только ИП.
Рассчитайте свою ставку с учётом налога
Введите желаемый доход и налоговый режим — калькулятор покажет минимальную ставку для вашей специальности.
Полезные материалы