Акт выполненных работ для самозанятого в 2026 году: нужен ли и как оформить
Разбираем по закону: когда акт обязателен, чем его заменяет чек из «Мой налог», и как правильно составить документ для корпоративного клиента.
Рассчитайте ставку с учётом налога
Знаете, сколько хотите получить на руки? Калькулятор покажет, какую сумму выставить клиенту в акте и чеке.
Открыть калькулятор ставки →Нужен ли акт самозанятому по закону
Однозначного ответа нет — всё зависит от того, кто ваш заказчик. Законодательство разделяет две ситуации.
Работа с физическими лицами. Если вы берёте заказ у частного человека (репетиторство, дизайн для блога, ремонт техники), акт выполненных работ не обязателен ни для вас, ни для клиента. Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход устанавливает: чек, сформированный в приложении «Мой налог», является единственным обязательным документом, подтверждающим операцию.
Работа с юридическими лицами и ИП. Картина другая. Компании ведут бухгалтерский учёт по Федеральному закону № 402-ФЗ и обязаны оформлять каждую хозяйственную операцию первичным учётным документом. Сам по себе чек самозанятого — корректный первичный документ, однако он не всегда содержит достаточную детализацию: описание работ, сроки, объём. Поэтому большинство корпоративных бухгалтерий требуют ещё и акт.
Акт НЕ обязателен:
- ✓ Заказчик — физическое лицо
- ✓ Оплата разовая, сумма небольшая
- ✓ Работа через биржу (FL.ru, Kwork)
- ✓ Устный заказ без договора ГПХ
Акт НУЖЕН:
- ⚠ Заказчик — ООО, АО, ИП
- ⚠ Есть договор ГПХ с компанией
- ⚠ Длительный проект с поэтапной оплатой
- ⚠ Бухгалтерия клиента требует документы
Вывод: для частных клиентов достаточно чека. Для корпоративных — чек плюс акт. Если работаете по договору ГПХ — акт обязателен как закрывающий документ по договору.
Что заменяет акт для самозанятого: чек в «Мой налог»
По закону № 422-ФЗ самозанятый обязан выдать чек при каждом получении оплаты. Чек формируется в приложении «Мой налог» и передаётся заказчику — в электронном виде (ссылка, QR-код, PDF) или распечатанным.
Чек содержит: ФИО и ИНН самозанятого, дату и время операции, описание услуги, сумму, ставку налога (4% или 6%), ИНН покупателя (если юрлицо), а также уникальный номер и QR-код для проверки на сайте ФНС. Это официальный фискальный документ, признанный государством.
Для физических лиц чек полностью закрывает документальную сторону сделки. Никаких актов, договоров или квитанций дополнительно не требуется. Именно в этом — одно из ключевых преимуществ режима НПД перед ИП на ОСНО или обычным договором подряда.
Важно для корпоративных клиентов
Чек самозанятого с ИНН компании-заказчика позволяет юрлицу учесть расходы при налогообложении. Компания не платит за вас НДФЛ и страховые взносы — это ещё одна причина, почему бизнес охотно работает с самозанятыми. Подробнее о налогах читайте в нашем гайде «Налоги самозанятого».
Когда акт всё-таки нужен самозанятому
Несмотря на то что акт не является обязательным по 422-ФЗ, на практике он нужен значительно чаще, чем многие думают. Вот основные случаи:
1. Корпоративный клиент с юридическим отделом
Крупные компании (банки, ретейл, IT-корпорации) не выпустят оплату без полного пакета: договор → акт → чек. Их бухгалтерия работает по внутренним регламентам, и ваш чек без акта просто «не пройдёт» через систему документооборота.
2. Длительный проект с поэтапной оплатой
Если проект идёт несколько месяцев и оплата производится этапами, каждый этап закрывается отдельным актом. Это защищает обе стороны: вы подтверждаете объём выполненного, заказчик — что принял результат. Без акта при споре будет сложно доказать, что именно и в каком объёме было сдано.
3. Договор ГПХ как обязательное условие
Если с вами заключён договор гражданско-правового характера (подряда, возмездного оказания услуг), акт — стандартный закрывающий документ по ГК РФ. В договоре, как правило, прямо прописано, что работа считается принятой после подписания акта. Подробнее — в гайде «НДФЛ и взносы по договору ГПХ».
4. Возможные разногласия о качестве или объёме
Если есть риск спора (сложный креативный проект, нечёткое ТЗ, нестандартный результат), подписанный акт — ваша защита. Заказчик, поставив подпись, подтверждает, что претензий нет.
Как составить акт самозанятому: структура и образец
Строгой формы акта для самозанятых нет. Главное — чтобы документ содержал обязательные реквизиты первичного документа по ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ.
/* Образец структуры акта выполненных работ */
АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ (ОКАЗАННЫХ УСЛУГ) № ___
г. Москва «__» ________ 2026 г.
Исполнитель: Иванова Мария Сергеевна, плательщик налога
на профессиональный доход, ИНН 771234567890
Заказчик: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567,
в лице генерального директора Петрова И.И.
Основание: Договор № 15 от 01.03.2026
Исполнитель выполнил, а Заказчик принял следующие
работы / услуги:
┌─────────────────────┬────────┬────────┬───────────┐
│ Наименование │ Кол-во │ Цена │ Сумма │
├─────────────────────┼────────┼────────┼───────────┤
│ Разработка лендинга │ 1 шт. │ 50 000 │ 50 000 ₽ │
└─────────────────────┴────────┴────────┴───────────┘
Итого: 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.
НДС не облагается (применяется НПД, 422-ФЗ).
Стороны претензий друг к другу не имеют.
Работы выполнены в срок и с надлежащим качеством.
Исполнитель: _______________ / Иванова М.С. /
Заказчик: _______________ / Петров И.И. /
Обязательные поля по 402-ФЗ:
- Наименование документа («Акт выполненных работ»)
- Дата составления
- Наименование экономического субъекта — то есть ваши ФИО и ИНН
- Содержание факта хозяйственной жизни (что именно сделано)
- Натуральный и/или денежный измеритель (количество и сумма)
- Должность и подпись лица, совершившего операцию (вы + представитель заказчика)
Пометка об НДС
Обязательно укажите фразу: «НДС не облагается. Исполнитель применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018)». Это снимает вопросы со стороны бухгалтерии клиента.
Акт составляется в двух экземплярах, подписывается обеими сторонами. После подписания — выдайте чек в «Мой налог» на сумму, указанную в акте. Чек и акт вместе образуют полный пакет закрывающих документов.
Частые вопросы об акте выполненных работ
Нужна ли печать на акте у самозанятого?
Нет. Самозанятый — физическое лицо, и он не обязан иметь печать. Акт имеет юридическую силу при наличии личной подписи (или квалифицированной электронной подписи). Некоторые фрилансеры для солидности заказывают штамп, но это исключительно по желанию.
Что делать, если заказчик не подписывает акт?
Направьте акт заказным письмом с уведомлением о вручении или на корпоративный email с фиксацией (например, через сервис Diadoc). Если в договоре прописан срок приёмки, по его истечении без письменного мотивированного отказа работа считается принятой — ст. 753 ГК РФ. Чек из «Мой налог» подтверждает факт оплаты независимо от ситуации с актом.
Может ли ИП работать с самозанятым без акта?
Если ИП на УСН «доходы» — формально да, расходы он не учитывает. Но ИП на УСН «доходы минус расходы» или ОСНО обязан иметь первичные документы. Чек самозанятого уже является первичным документом, однако акт дополнительно описывает состав и результат работы — это снижает налоговые риски при проверке.
Как акт помогает при споре с заказчиком?
Подписанный акт фиксирует: что было сделано, в какой срок, на какую сумму, и что заказчик результат принял без претензий. В суде акт — главное доказательство выполнения обязательств. Без акта придётся собирать переписку, скриншоты, созваниваться со свидетелями — всё это слабее единого подписанного документа.
Нужен ли акт при работе через FL.ru, Kwork или другие фриланс-биржи?
Как правило, нет: биржа фиксирует факт выполнения задания внутри своей платформы, и этого достаточно для расчётов. Вы выдаёте чек в «Мой налог» на сумму, пришедшую от платформы. Если заказчик — крупная компания и запрашивает акт для своей бухгалтерии, составьте его дополнительно. Уточните условия в договоре оферты конкретной биржи.
Итог: акт или чек — что выбрать
Чек в «Мой налог» — обязательный и достаточный документ для физических лиц. Для корпоративных клиентов чек дополняется актом выполненных работ, который требует бухгалтерия заказчика по нормам 402-ФЗ. Акта как такового никто не обязывает вас составлять — это требование исходит от заказчика, а не от налогового законодательства для самозанятых.
Практическая рекомендация: заведите простой шаблон акта (как образец выше) и заполняйте его для каждого корпоративного проекта. Это занимает 5 минут, но защищает вас юридически и упрощает жизнь бухгалтерии клиента — а значит, ускоряет оплату.
422-ФЗ
Закон о НПД: чек — единственный обязательный документ
402-ФЗ
Закон о бухучёте: юрлица обязаны иметь первичные документы
ГК РФ 753
Молчание заказчика = принятие работы по договору подряда
Читайте также
Посчитайте свою ставку как самозанятый
Введите желаемый доход — калькулятор покажет, какую сумму указать в акте и чеке, чтобы получить нужную сумму после налога.
Открыть FreelanceCalc →